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| 掲載済のNO３会計の概要、NO４決算対応 前：No１取引、No２会社の仕事 |
| 会計の概要について、下記に記載 |
| No.３ 会計の概要 ・・ 会計処理、仕訳・伝票の種類、伝票の内容、運用上の考慮点、代表的な帳票 2021/10/18 |
| Ａ、会計処理 |
| ①決算処理 ・・ 取引単位に仕訳し、一定の期間（期首～期末）に集計して業績と財産を把握する仕組み |
| ②仕訳 ・・ 取引を勘定で表示、借方（ＤＲ左側）と貸方（ＣＲ右側）で作成。貸借は一致。仕訳で内容が推定できる事が必須 |
| ※勘定にNoを付ける。資産、負債、資本、損益順で流動性の高い順の設定が運用上便利。勘定名は原則制約なし（非上場の場合） |
| ③伝票内容 ・・ 作成日、勘定、（部課）、口座、摘要（取引日、決済予定日、数量、単価、備考ほか）、金額、税区分・・ |
| Ｂ、仕訳・伝票の種類 |
| ①仕訳の種類 ・・ 貸借仕訳（借方１、貸方１）、複合仕訳（貸借仕訳以外･･1対複数など） |
| ②伝票の種類 ・・ 商品伝票（商取引）、会計伝票（商取引以外） ※会計伝票は、入金、支払、振替の伝票に細分化される |
| Ｃ、伝票の内容 |
| ①商品伝票 ・・ HEAD→部課・仕訳の勘定・取引先・決済日 BODY→商品・数量・単価・金額・税・摘要・出荷日他 |
| ②会計伝票 ・・ 取引単位に貸借別に、勘定・部課・口座・摘要・金額・税区分・ほか（取引内容を補足） |
| ③消費税対応 ・・ 商取引→外税・内税・非課税など それ以外（会計）→内税・非課税が実務的に便利（外税は使わない） |
| ※消費税は税区分で計上が好ましい。取引単位の金額記入は発票者の負荷が増大する（伝票作成が単純な方が良い） |
| Ｄ、運用上の考慮点 |
| ①営業 ・・ 営業台帳を作成し、取引を記入し、それを基に入力。月単位で締めると管理面で便利（件数・金額等集計） |
| ※運用管理の例外 ・・ 例えば、現金商売。取引先を管理不要なら、客先を現金口にして、商品別に日集計で計上も一つの策 |
| ②管理 ・・ 現金台帳、経費台帳など目的別に発生時に記入し、一括計上も一案。但し、管理面の事は留意が必要 |
| Ｅ、代表的な帳票 |
| ①仕訳日記帳 ・・ 仕訳を取引単位に一覧にした帳票（仕訳（取引）の一覧） |
| ②それを基にした集計帳票 ・・ 合計残高一覧表（勘定で集計した表） |
| ③試算表を分割した帳票 ・・ 貸借対照表（財産）・損益計算書（損益） |
| ④貸借対照表の勘定の口座別集計 ・・ 勘定残高内訳表 |
| ⑤明細を勘定別に明細で記述した帳票 ・・ 補助元帳 |
| ☆ポイント |
| 正しく仕訳する事（伝票化する）から会計管理は始まる。 |
| 発票伝票は点検、捺印（承認）後、データ入力され、帳表展開される。そういう意味で、伝票発票は”管理”の最も重要な原点 |
| 決算の仕方（対応）について、下記に記載 |
| No.４ 決算対応について ・・ 決算処理の段取り、運用上の留意点 2021/10/19 |
| Ａ、決算処理の段取り スケジュール（予定）を決定し、毎月開示 （経理部門が担当･･処理事例） |
| ①毎月の伝票の締め切り日を決める |
| ・支払日単位の計上締日 ・・ 例：１５日締め翌月１５日払い、月末締め翌月末払いなど |
| ・入出荷（売上・仕入）の計上締日 ・・ 通常翌月の第２、３営業日（期末は若干長い） |
| ・経費の締日 ・・ 月中と月末の２回程度 ※社内の清算を考慮 |
| ・内部の経費（消費税内税抜きや社内経費振替）の処理日の締日 ・・ 経費締めの１、２日後 |
| ・その他の伝票の締め ・・ 例外・調整含め（最終的な伝票締切） |
| ②決算する為の代表的な帳票出力 |
| ・営業成績表、商品取扱高内訳表、勘定残高内訳表など ※月末までは商品関連帳票中心 |
| ③最終的な調整 ・・ 管理側（内部）の対応（決算整理仕訳など） |
| Ｂ、運用上の留意点 |
| ①入力ミス・入力漏れの問題 ・・ 決算に重大な影響しない場合は、翌月分として処理 |
| ※切りがないので、報告程度で割り切る |
| ②決算時のチェック・ポイント ・・ 原因と対応する項目（内容により確認だけの場合も可） |
| ・客先口座の債権・債務残高の赤字 |
| ・商品口座の赤在庫、異常な粗利損益 |
| ・勘定残高の赤残 |
| ・消費税の発生する損益勘定の関係（勘定別課税対象額と税区分） |
| ※損益管理、顧客管理、商品管理の内容確認が決算処理のﾎﾟｲﾝﾄ、後は帳表の異常性ﾁｪｯｸ |
| ③商品在庫の実地棚卸 ・・ 通常作業の一貫として仕入調整計上、在庫把握できれば決算と切り離しも可 |
| ④繰延売上 ・・ 期末時の売上で翌月計上（出荷日）の場合、損益に影響ある入出荷は把握する必要がある |
| ⑤繰延資産 ・・ 高額な費用の計上は、一過性か期分割（繰延資産）かで当期損益に影響する（一括計上は理由明確化要） |
| ⑥高額契約 ・・ 次期に発生する高額契約は備忘勘定で計上を考慮する検討要（次期の経営に多大な影響ある場合） |
| ☆ポイント |
| 月次決算は、遅くても翌月１０日に完了（目安）、期末は翌月末程度が目安 ※期末は申告調整絡み |