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掲載済のＮＯ９会計管理　 前：No7業務ｿﾌﾄ、No8理想の管理・ｿﾌﾄ・体制

会計管理について、下記に記載

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No.９　会計管理について　　・・（経理部門）　　※簡単な会計知識（仕訳の意味程度）がある方が好ましい　　　　2021/11/09

１、業務の流れ　日々の取引を仕訳し、月次及び年間の会社決算を行う（貸借対照表・損益計算書などの決算資料作成）

�@伝票の作成　・・　取引に基づく伝票（商品伝票及び会計伝票）を作成する

※伝票のﾁｪｯｸ　・・　伝票は発票者、作成日、摘要、金額等の内容確認を行う（筆記具は変更できないものを使用）

�A決算対応　・・　全ての伝票（仕訳）をﾃﾞｰﾀ入力後、商品棚卸高の振替、当月の経費分振替、繰延資産等の決算整理仕訳を行う

�B試算表より、貸借対照表、損益計算書等の決算資料を作成する

�C月次決算は翌月１０日前後の終了が目安

☆ポイント☆　・・　会計基準に基づく仕訳伝票発票、商品評価、ﾁｪｯｸ要領、決算段取り等の明確化など　＆　丸投げは”×”

２、主な帳票

Ａ、日計・取引　　　・・・　入力データ（仕訳）の帳票反映　概要

帳票名	・　　　　　　内容
�@入力ﾁｪｯｸ・ﾘｽﾄ	・入出荷（売上・仕入）や会計伝票のﾃﾞｰﾀ入力確認ﾘｽﾄ　　　※更新前ﾁｪｯｸ
�A仕訳日記帳　*	・月間に発生した全ての仕訳（伝票）の一覧　　※日計算入日、伝票NO順、入出荷・会計は別表
�BJOURNAL(ﾘｽﾄ伝票)*	・入力ﾃﾞｰﾀを帳表化。日別伝票Ｎｏ順の一覧で、伝票代用として利用可、入出荷・会計は別表
�C勘定別残高表　*	・勘定別の残高、残残及び月・期間の借方・貸方の発生額　※合計残高試算表
�D補助元帳　*	・勘定・口座別・日計算入日順（発生順）の明細　※量が多い場合、電子帳票での管理可（認可要）
（総勘定元帳）　*	・※勘定別・日別の残高・借方合計・貸方合計を表示、その明細が補助元帳　※省略の場合もある

Ｂ、決算資料　　　・・・　月次・年対応　　　　　　　　　帳票形式・・勘定式（通常）と報告式（ＰＬｻﾝﾌﾟﾙ表示）

�E貸借対照表（B/S）*	・一定時点の資産・負債・新資産を表示　※試算表の財産勘定を抜粋、差額が損益
�F損益計算書（P/L）*	・一定期間の損益勘定を表示、差額が損益　※貸借対照表の損益と一致

Ｃ、その他　　　・・・　決算関連帳票（別の管理で対応の帳票）

�G勘定残高内訳表　*	・（顧客管理）勘定の口座別の残高や発生状況　貸借対照表の勘定残高の内訳
�H商品別取扱高内訳表　*	・（商品管理）商品別の棚卸高の内訳　貸借対照表の棚卸内訳と損益計算書の粗利益内訳

帳表欄の”*”は法定帳簿、勘定残高内訳表・商品別取扱高内訳表は確定申告時の添付資料の別紙２と同一

３、実践で役立つ対応　　　　　　　帳票の利用　・・　ｴﾋﾞﾃﾞﾝｽに到達する手順

勘定の内容の確認方法　→　該当の取引（仕訳伝票）を探すには　→　発生月を特定化

�@口座を特定化（勘定残高内訳表）　�A明細の伝票Ｎｏを確定（補助元帳）　�B取引仕訳を確認（仕訳日記帳）　�Cエビデンス抽出

★★ 帳票サンプル　　　　　　　※帳票ｻﾝﾌﾟﾙのﾚｲｱｳﾄや内容は企業が使用しているｼｽﾃﾑにより若干異なる

■�@入力ﾁｪｯｸ・ﾘｽﾄ　・・　ﾃﾞｰﾀ入力の内容ﾁｪｯｸ（基本的にＤＢ更新前）　☆会計管理では最重要な作業☆

ﾁｪｯｸﾎﾟｲﾝﾄ　・・　勘定、部課、口座、（入出荷は･･商品、lot_no、数量、単価）　金額、消費税等で、摘要は二次的で可

■�A仕訳日記帳（入出荷）　・・　日計算入日（記帳日）別の伝票Ｎｏ順の仕訳一覧　売上・仕入の仕訳ﾘｽﾄ

ﾁｪｯｸﾎﾟｲﾝﾄ　・・　後で、取引内容を調べる場合に利用　　　　　　　法定帳簿（ｼｽﾃﾑのｴﾋﾞﾃﾞﾝｽ的役割）

■�A仕訳日記帳（会計）　・・　日計算入日（記帳日）別の伝票Ｎｏ順の仕訳一覧　会計伝票の仕訳ﾘｽﾄ

ﾁｪｯｸﾎﾟｲﾝﾄ　・・　後で、取引内容を調べる場合に利用　　　　　　　法定帳簿（ｼｽﾃﾑのｴﾋﾞﾃﾞﾝｽ的役割）

■�B入出荷ＪＯＵＲＮＡＬ（ﾘｽﾄ伝票）　・・　日計算入日単位の伝票Ｎｏ順の仕訳一覧　　　　※会計ＪＯＵＲＮＡＬ別途ｱﾘ

ﾁｪｯｸﾎﾟｲﾝﾄ　・・　伝票枚数が多い場合、本来の伝票代用として利用　　　　　　　法定帳簿

■�C勘定別残高表　・・　残高、月間及び期間の借方・貸方の発生累計表示　※流動性高い勘定（資産・負債・資本・損益）順

ﾁｪｯｸﾎﾟｲﾝﾄ　・・　合計欄残高"0"、勘定残高が正残（資産・損失→＋、負債・資本・利益→ー）、異常数値の有無確認

■�D補助元帳　・・　勘定別口座別の月別の日計算入日順の発生明細

ﾁｪｯｸﾎﾟｲﾝﾄ　・・　勘定・口座の発生源を調べる目的が多い　※対象の伝票Ｎｏを把握し、仕訳日記帳で仕訳がわかる　　法定帳簿

■�E貸借対照表　・・　資産、負債・資本の順に表示　※ｻﾝﾌﾟﾙは左側→資産の部、右側→負債・資本の部で表示　２ﾍﾟｰｼﾞ併せ１表

ﾁｪｯｸﾎﾟｲﾝﾄ　・・　損益は資本の部で純損益を表示　資産合計＝（負債＋資本）合計　　損益計算書の純損益と一致　　法定帳簿

■�F損益計算書　・・　表示順は売上、売上原価(商品繰越＋仕入ー棚卸)、売買損益、・販売費・一般管理費、営業損益、経常損益

ﾁｪｯｸﾎﾟｲﾝﾄ　・・　一定期間（期首〜期末）の損益は貸借対照表（ＢＳ）と一致　※商品棚卸高もＢＳと一致　　法定帳簿

■�G勘定残高内訳表　・・　勘定の口座別の内訳　残高、月間及び期間の借方・貸方の発生累計表示　※顧客管理の帳票

ﾁｪｯｸﾎﾟｲﾝﾄ　・・　貸借対照表の勘定の残高と口座合計金額が一致、口座別の残高や発生、決済の確認

■�H商品別取扱高内訳表　・・　商品別の月間・期間の取扱高（売上・仕入の数量・金額）や棚卸高、粗利益を表示　※商品管理の帳票

ﾁｪｯｸﾎﾟｲﾝﾄ　・・　棚卸の合計額はＢＳと一致、ＰＬとは棚卸額、粗利が一致、商品別の在庫、月間・期間の取引状況の確認

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