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掲載済のNO10資金管理 前:No9会計管理 |
資金管理について、下記に記載 |
No.10 資金管理について ・・(財務部門) 2021/11/12 |
☆☆借入金と預金の管理。金融取引でその大半が銀行。内容は商取引対応の資金繰りと経営計画への短期・中長期の運用・調達 |
1、勘定について 取り扱う勘定の概要 |
@預金 ・・ 種類と概要 |
・当座預金 ・・ 利息がつかない預金、入出金の出し入れが多い場合に使用 ※通常、当座借越契約する |
・普通預金 ・・ 少額の利息がつく預金 ※赤残は認められない ※個人では総合口座で借入枠設定もある |
・通知預金 ・・ 普通預金と同様だが、出金時に事前連絡(1週間位)が必要 ※金利は普通預金より高い |
・定期預金 ・・ 当初からの定額と積立がある。期日があり、事前の引出はできない |
・別段預金 ・・ 一時的な未整理の預金(雑預金とも呼ばれる) |
・外貨預金 ・・ 外貨の預金(外貨種別別)で、円貨でない為、会計上は為替換算して計上 ※別途、実額管理が必要 |
※取引で使用するのは当座預金と普通預金 定期預金は借入時の担保的要素が多い |
A借入 ・・ 種類と概要 |
・短期借入金 ・・ 1年以内の借入 |
・長期借入金 ・・ 1年以上の借入 ※期日が1年以内になった時、期末に長期借入金(短期口)に振替計上する |
・外貨借入 ・・ 借入の邦貨か外貨の違い、外貨は別途実額管理(為替対応)が必要 |
Bその他 ・・ 現金の扱い |
・現金 ・・ 通常、出納が一括対応 |
・小口現金 ・・ 少額現金を営業などの部門に預け、1月単位で一括清算する時の対応勘定 |
☆ポイント☆ ・・ 資金管理(特に残高)は、円滑な企業運営に直結、日々の状況把握が必要 |
2、管理と主な帳票 資金管理は企業規模や業容により全く異なる為、参考程度で参照ください |
A、日繰り(日々の入出金管理) ・・・ 商取引の入出金管理(日繰り表作成 & 消込) 銀行残高の管理 |
帳票名 | ・ 内容 |
@入出金の予定連絡 | ・(営業)→ 取引に基づく客先との入出金予定の金額と日にちの連絡票 ※手書き多 |
A日繰り表(作成) | ・@にも基づき、銀行別客先別メモ転記 |
B(消込作業) | ・銀行の収支明細表(ネットバンキング等情報)と照合 |
C勘定残高内訳表 | ・勘定別銀行別の残高 ※帳票は若干はずれている場合が多い(参考程度) |
☆ポイント☆ ・・ 日々の銀行口座の残高が”−”にならない、客先から予定の入金されたかの確認 |
B、資金の調達・運用 ・・・ 短期・中長期の経営計画 |
D決済期日分析表 | ・直近の売掛金・受取手形・買掛金・支払手形・社内売買等の決済予定の情報 |
E中長期資金計画 | ・会社の将来の経営計画の資金予定など ※対銀行関係 |
C、銀行との取引(金融取引)について ・・・ 預金や借入の仕組み |
F金利計算の考え方 | ・・借入や預金は、利息が発生する その計算方法は 元本*利率*日数 |
・利率 | ・・年利(率)→1年の金利、日歩→1日の金利 ※どちらかの契約 |
・日数 | ・・両端入→起算日・期日共計算、片落とし→起算日・期日の一方対象外、両落とし→両方対象外 |
※一般的に | ・・借入→両端入れ ・預金→両落とし 銀行側に有利なルール |
G借入の例外 | ・・短期借入の証書書き換え(3ヶ月単位)の起算日・期日について 最初が1月10日の場合 |
・1回目 | ・・起算日(1月10日) 期日(4月10日) 両端入れ |
・2回以降 | ・・起算日(4月10日) 期日(7月10日) 片落とし(起算日側) 以降同様 |
※ | ・・借入証書の書換日(期日と起算日)を”おどり”と言う。実際に資金の移動をしない手法 |
☆ポイント☆ ・・ 銀行は@商取引の決済場所A資金の調達場所で 借入と預金の違いを理解し対応する |
3、実務で役立つ 銀行との取引状況の把握・・・、大きなメリット |
H預金の日別増減表 | ・預金の銀行口座別の日別収支状況と残高の把握 ※口座の運用状況が把握できる |
I実効金利概要表 | ・借入と預金を加味した銀行別の月の実質金利 ※銀行借入時の資料 & 支払利息の軽減にヒント |
J借入金の支払利息 | ・支払利息は返済時に借入金と一緒に一括払いが本来の形。日常は元利合算で一月単位で課金されている。 |
・その為、表面上の利率より高くなっている。借入は決済日で利息計算するかで実質金利は変わってくる。 |
☆ポイント☆ ・・ 上記を考慮した対応により、銀行との運用管理の充実が計れる |
★★ 帳票サンプル ※帳票サンプルのレイアウトや内容は企業が使用しているシステムにより若干異なる |
■入出金予定表 ・・ 営業からの入出金予定表とチェック確認し、手書き日繰り表に転記 |
チェックポイント ・・ 資金繰の workシート |
■勘定残高内訳表 ・・ 勘定別の銀行口座の預金残高 |
チェックポイント ・・ 実際の銀行口座との差は未計上や入力ミスなど |
■当座・普通預金の日別増減表 ・・ 預金口座の銀行別の日別の増減と残高の一覧 赤残を避ける運用 |
チェックポイント ・・ 取引先の銀行を変更するなど、運用の安定に注力 手書きでも可 |
■実効金利概要表 ・・ 月次の銀行別の借入・預金の取引状況(動きと利息)より、実質金利を計算 |
チェックポイント ・・ 借入時の参考資料(銀行別の実効金利は違いがある) ※支払利息の課題がある時に大いに役立つ |