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掲載済のNO14損益管理・NO15経費管理 前:No13商品管理 |
損益管理について、下記に記載 |
No.14 損益管理について ・・(経理・営業部門) 2021/11/23 |
☆☆ 損益管理とは、会社の営業成績の組織別の管理 |
1、内容 |
@レイアウト ・・ 見易さ、解り易さ |
・一覧のマトリックス形式 ・・ 横軸ー組織、縦軸ー勘定の一覧 ※出来るだけ一ページで表示が好ましい |
・横軸ー組織 ・・ 決算単位の部課 ※右端は合計欄 |
・縦軸ー勘定 ・・ 勘定を集約しグループなどで表示 ※管理したい勘定のみ一行表示 |
A表示項目・順など |
・表示順は本業部分(売上、売上原価(仕入・繰越商品・棚卸)と売買損益、以降営業損益、経常損益、純損益の順 |
※決算書類の損益計算書より詳しい程度の勘定群で表示。勘定単位の内訳は別表でも可。できるだけ一ページ化 |
B帳票の種類 |
・営業成績表 ・・ 月間、期間(年)の組織の横展開と合計の2表 |
・営業成績表(時系列) ・・ 組織別及び全社の月別展開と合計の2表 |
・損益明細 ・・ 損益勘定の月別明細 |
※組織の階層が多い場合、部課別ー部課合計(部門)と部門ー部門計(全社)も作成する場合もある |
☆ポイント☆ ・・ 損益管理では、月間や期間の業績が一目で把握出来る事が重要 当然他帳票とも一致する事。 |
2、主な帳表 |
帳票名 | ・ 内容 |
@営業成績推移表 | ・全社合計の営業成績の月別推移 |
A部課別営業成績推移表 | ・組織単位(部課など)の営業成績の月別推移 数ページあり |
B部課別営業成績表(月間) | ・月次の部課別の営業成績 |
C部課別営業成績表(年間) | ・年間の部課別の営業成績 |
D損益明細表 | ・営業成績表の勘定別部課別明細 ※営業成績表の項目の明細(確認用) |
☆ポイント☆ ・・ 営業成績表は部門の業績を表す代表的な帳票(経営資料) 商品管理・販売分析などはこの帳票の内容 |
3、その他 |
C関連帳表・管理など ・・ |
・売買に関する内訳 ・・ 商品別取扱高内訳表 ※営業成績の売上・仕入・売買損益・棚卸等 |
・損益計算書 ・・ 営業成績表の内訳や純損益が一致 |
・実地棚卸 ・・ 期末の在庫としての確認作業。差額は仕訳計上が必要。※売買損益に影響 |
・社内売買 ・・ 社内間取引は、部門損益や全体損益に影響を与える事があるので注意要。※キャッチボールや在庫評価に注意。 |
☆ポイント☆ ・・ 商品管理の合計が営業成績、決算資料の売上・仕入・粗利益・棚卸になっている |
★★ 帳票・画面 サンプル ※帳票サンプルのレイアウトや内容は企業が使用しているシステムにより若干異なる |
■@営業成績推移表・・ 全社の月次の営業成績及び年間累計 |
チェックポイント ・・ 損益計算書の内訳 |
■C部課別営業成績表(年間)・・ 組織別の営業成績の年間累計 |
チェックポイント ・・ 年間の組織の営業成績 |
■D部課別損益明細表・・ 部課別・勘定別の経費明細 |
チェックポイント ・・ 取引内容の明細 |
経費管理について、下記に記載 |
No.15 経費管理について ・・(営業部門・管理部門) 2021/11/23 |
☆☆ 経費管理とは、経費の年間予算(支出予定)と実績の管理 システムより運用面の管理 |
1、概要 |
@予算枠 ・・ 年間経費の予算設定 → 本業(商売)に対する必要経費の決定 |
・組織別 ・・ 決算単位の組織、本社口別 |
・経費(勘定)別 ・・ 3K(交際費・会議費・交通費)とそれ以外の経費 |
※3Kについては、営業に直結する事や会社経費の為、安易な使用が多い。一般的に限度枠で一任し運用する場合が多い |
A管理 |
・年間の予算に対し、月間の実績(消化状況)を管理 |
・システムやEXCEL(手作業)等月毎の事後把握が一般的 ※定形の管理表はない→管理部署が手作業作成が一般的 |
※予算枠を超える場合、個別の了解など企業により運用に違い |
☆ポイント☆ ・・ 経費は予算枠で出費を抑える。特に3K管理は重要 |