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掲載済のNO16債権管理(対外請求等含む) 前:No14損益管理・No15経費管理 |
債権管理(対外請求等含む)について、下記に記載 |
No.16 債権管理について ・・(営業部門)・(経理部門) 最も重要な管理の1つ 2021/12/20 |
☆☆債権管理とは、客先との商取引で発生した債権(売掛金)の回収の管理と監査機能 |
1、請求書発行・入金・消込 ・・ 売上(売掛金)に対する請求・入金・確認(消込) |
@請求 ・・ 売掛金に対する請求書の発行(ビリング) |
・国内の場合は、一定期間の売上をまとめて、一括請求し、指定日(決済期日)に入金を請求する 一般的には銀行に振込 |
※海外の場合は、取引単位での請求、入金 |
・出力帳票 ・・ 請求書、(控え)、納品書、物品受領書、請求明細書など ※一部の帳表は入金確認用 |
・出力方法 ・・ □客先毎に指定期間の取引明細を表示し選択 □一定期間の売上を無条件で一括出力(毎日出力もある) |
・請求窓口 ・・ □売上先と請求先が異なる場合(帳合)、一般的には、合計請求書(売上先別の合計表示)が必要。 |
・消費税の取扱 ・・ □取引単位に計上 □消費税を売上の合計額で計算し表示 ※取引先と端数金額に違いが有る場合がアル |
※売上を請求書を提出しないで、入金する取引もあるので、その場合は管理を考慮する必要がある |
☆ポイント☆ ・・ 相手の取引先から見たら、請求書の発行は信用のバロメータ(間違いに留意) |
A入金 ・・ 請求書に基づき、銀行の預金口座に(振込)入金 |
・請求書(控)と確認 ※入金額に違いが発生している場合がある→一部入金、振込手数料、モレなど 原因調査と対応要 |
☆ポイント☆ 資金繰りとも関連する。予定との金額照合でできるだけ素早く |
B消込 ・・ 請求金額に対する入金内容の確認 |
・消込の目的 ・・ 客先との間で残高確認をする場合がある(詳細内容が必要) |
※端数の差異は、通常、雑損益の勘定で残高整理する |
☆ポイント☆ ・・ 差異がある場合、金額的な違いにより緊急性を考慮し対応する。 |
2、債権管理の概要 | |
@取引先の残高管理 | |
・売上発生と入金の時間的なずれを考慮しながら、チェック。 ※赤残は入金オーバーか入力に問題 | |
・端数の整理 ・・ 取引先のと端数対応で差異が発生する場合が多い。こまめに対応が必要 | |
・残高確認 ・・ 取引先と定期的(年一程度)な書面による確認を行う。※漏れ、不正防止対応で客観的な監査にもなる | |
A取引先の監査機能 ・・ 異常性の発見、安心できる取引先の側面チェックなど | |
・発生(売上)・決済(入金)の時系列での推移、異常性チェック(遅延や異常売上など) | |
・不明瞭な残高管理 ・・ 特定できない客先(未登録・複数一括口座など)、中長期的な動きのない債権など | |
B回収遅延の対応 | |
・取引先の入金遅れの把握と督促 | |
Cその他 | |
・債権の把握は、会計と販売管理のソフトで運営している場合が多い。その場合、2重帳簿的管理になるので注意要 | |
☆ポイント☆ ・・ 債権管理は、単なる残高管理だけでなく、監査的役割も必要な管理です。 | |
3、主な帳票 |
帳票名 | ・ 内容 |
@勘定残高内訳表 | ・勘定の取引先別の残高、月・年の発生・決済金額及び取扱高 ※債権管理の最重要な表 |
・※確定申告の、”別紙2”として使用も内容は可(ページ数が課題) BSと一致のはず | |
A勘定残高推移表(口座別) | ・勘定の取引先別残高の月別推移 |
B請求書 | ・取引先への請求書 ※控え、納品書等も同時出力 |
☆ポイント☆ ・・ 取引先に対する正確な残把握とリスク(債権の100%回収)の皆無化 |
★★ 帳票・画面 サンプル ※帳票サンプルのレイアウトや内容は企業が使用しているシステムにより若干異なる |
■@勘定残高内訳表・・ 勘定の口座別の残高及び月間・期間の借方・貸方の発生高と取扱高(売掛金の時) |
チェックポイント ・・ 勘定別・口座別(客先別)の内訳で、債権管理の最重要な帳票 |
■A勘定残高推移表・口座・・ 勘定の口座別の年度の月別の推移 |
チェックポイント ・・ 債権(売掛金等)の客先別の月別残高推移で、取引先との違和感など (内部監査・審査用) |
■B請求書・・ 取引先への請求明細 |
チェックポイント ・・ 間違いのない内容(見易さと金額) |