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掲載済:No25外貨取引管理 前:No24営業・受渡管理 |
外貨取引管理について、下記に記載 |
No.25 外貨取引管理について ・・(営業・経理) 2022/02/03 |
☆☆外貨取引は、取引が外貨、管理が邦貨の為、実務と机上の管理が非常にやりにくい。如何に対応するかが重要な管理 |
1、外貨取引管理 |
@外貨管理 |
・外貨の残高管理・・代表的な勘定(外貨預金・売掛金・買掛金) |
・取引先との実際の債権・債務の管理(外貨)と会計上の評価額による邦貨計上 |
・代表的な帳票→外貨残高表(勘定別・口座別・外種別の残高・・勘定別と外種別の2表) |
※外貨発生時の計上レイトの設定方法が大切・・ルール化が好ましい |
A為替管理 |
・保有する外貨(債権債務含む)の評価などリスク管理 |
・外貨残高に対する特定時点(月次・期末など)に評価レイトで評価額見直し(為替評価損益計上) |
・代表的な帳票→外貨残高為替評価評価表(為替差金表)・・為替損益を表示 |
B会計計上時の対応 |
・BS(資産・負債)発生時・・標準レイト→外貨別に一定期間の平均や時点で換算レイトを設定し、邦貨換算し計上 |
・BS(資産・負債)決済時(現金化時点)・・発生時のレイトで決済し、差額は為替差金(損益)で計上 |
※入出荷時にリスク区分を設定し、取引により、決済時に発生側で金額調整する方法もある。※為替損益か売上・仕入の違い |
Cその他 |
・外貨の勘定科目は通常の邦貨勘定と区別する ※外貨は会計上は換算レイトで評価される為 |
・外貨取引の商品管理(在庫評価)は、取引発生時点で、邦貨評価になる。 ※外貨での管理は不要 |
★★ 帳票・画面 サンプル ※帳票サンプルのレイアウトや内容は企業が使用しているシステムにより若干異なる |
■@勘定残高内訳表(外種別)・・ 勘定別客先別外種別の月間・期間の発生(借方・貸方)及び残高 |
チェックポイント ・・ 外貨が実際の取引、邦貨が会計上の数値 |
■A外貨残高為替評価表・・ 外貨勘定別の会計上の残高及び評価レイトによる為替評価損益 |
チェックポイント ・・ 外貨の評価レイト(通常は為替の直近のレイトが好ましい) |
■B外貨取引分析表・・ 外貨取引の限月別日別伝票別の一覧及び為替評価損益 |
チェックポイント ・・ 外貨取引の参考資料 |